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工商管理
工商管理学(Administration)是研究工商企业经营管理的学问。 分类.
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产权比率
产权比率,是资产负债率的另一种表现形式,它和资产负债率的性质一样,是总负债与股东权益的比值。产权比率表明每1元股东权益借入的债务额。.
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利息
利息,指负债方为借债向债权人所付的补偿性费用。对于借债方来说,利息是借钱的代价;对于提供贷款或购买债券的投资者来说,利息可以部分抵消债务投资的信用风险和机会成本。 利息主要分為單利息和複利息兩種。.
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利息保障倍数
利息保障倍数,也称已获利息倍数,是指息税前利润对利息费用的倍数。利息保障倍数被认为是分析企业长期偿债能力的指标。.
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净资产收益率
净资产收益率(Rate of Return on Common Stockholders' Equity,簡稱為ROE),又称股东权益报酬率/净值报酬率/权益报酬率,是衡量企业获利能力的重要指标。 企业资产包括了两部分,一部分是股东的投资,即所有者权益(它是股东投入的股本,企业公积金和留存收益等的总和),另一部分是企业借入和暂时占用的资金。企业适当的运用财务杠杆可以提高资金的使用效率,借入的资金过多会增大企业的财务风险,但一般可以提高盈利,借入的资金过少会降低资金的使用效率。净资产收益率是衡量股东资金使用效率的重要财务指标。.
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現金
金,指可流动形式的貨幣,如紙幣或硬幣。相較其他形式的有價物品如貴金屬、票據、債券等,現金是較直接方便流通的物品,但也具有會隨著物價波動而增減值的可能。.
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稅前息前利潤
稅前息前利潤(英語:Earnings Before Interest, Taxes,簡稱EBIT,也译作除稅及利息前盈利),简称息税前利润,是一家公司在利息和税前的盈利收入。.
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財務報表
財務報表(Financial statements),簡稱財報,是一套會計文件,它反映一家企業過去一个財政时间段(主要是季度或年度)的財政表現,及期末狀況。它以量化的財務數字,分目表達。财务报表能帮助投资者和债权人了解企业的经营状况,进一步帮助经济决策。财务报表是在一般公认会计原则下有选择性地报告财务状况,是现实经济状况的近似描述。.
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财务管理
财务管理(Financial Management)是对组织内的资金需要及资金筹措提供可能性的调整活动。 在英文中,有时也叫Finance。但是,和金融不同,财务管理注重公司的资金需求和筹措、资本结构、股利政策等。在英语中常归为公司理財(Corporate Finance)。而理財还包括投资管理等许多其他内容。.
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资产负债率
资产负债率,是总资产与总负债的百分比。资产负债率与企业的长期偿债能力一般呈正相关关系,因此在财务比率分析中被认为是企业的长期偿债能力比率。.
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资本结构
在金融学术语中,资本结构指公司通过债券(负债融资)、股票(权益融资)、混合债券等方式融资后,负债、权益占公司资本的构成的比例关系。对于公司来说,负债融资的资金计入公司总负债,权益融资获得资金成为股本计入所有者权益,所以公司资本结构的调整主要表现为对公司资本中债务构成,或者说“负债融资的比例”进行调整。这个指标通常是以公司的权益负债率,或者其他包含公司总负债账户的偿债指标如资本负债率、债务资产比率、财务杠杆率来衡量的。.
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速动比率
速動比率,又稱為酸性測試比率,是用來衡量公司流動性的重要比率之一。由於只考量可立即用來償還流動負債的資金科目(如:現金、約當現金、應收帳款及短期投資等資產),因此對公司流動性能更精準衡量。速動比率小於1的公司,意指其目前無法償還流動負債。 要注意的是,庫存不包括在速動比率的流動資產,但包含在流動比率裡。此比率檢驗企業實體的可行性,但並不一定保證企業的健康程度。 如果一個企業在應收帳款的部分有很龐大的金額,且在長時間之後到期(例如120天),而基本費用和應付帳款即刻到期之下,速動比率看起來會很健全,但實際上這個企業已經快要用完現金了。相反地,如果企業已經和客戶協商快速付款或現金付款的方式,那麼它可能會有非常低的速動比率但卻企業能力卻相當健全。 一般來說,酸性測試比率應為1:1或更高,但是此比率在各行業中會有不同變化。 在一般情況下,該比率越高,公司的流動性越佳(即能夠更佳地使用流動性資產以滿足流動負債)。.
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权益乘数
权益乘数,是资产负债率的另一种表现形式,它和资产负债率的性质一样,是总负债与股东权益的比值。产权比率表明每1元股东权益所拥有的资产额。 权益乘数.
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流动比率
流動比率(Current ratio)是個用來衡量公司在未來12個月內是否具有足夠資源來償還其債務的一種財務比率。以公司的流動資產與流動負債做比較衡量,公式如下: 流動比率能顯示一個公司的市場流動性和滿足債權人要求的能力。流動比率因行業而異,一般數字在1.5到3之間為健康的企業。如果一個公司的流動比率是在這個範圍內,那麼它通常表示具有良好的短期金融實力。如果流動負債超過流動資產(流動比率小於1),那麼該公司可能產生短期償債能力的問題。如果流動比率過高,那麼該公司可能無法有效地利用其現有資產或短期融資,這也可能顯現在公司營運資金管理的問題。.
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流動資產
流動資產包括現金或銀行存款、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。 短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時,為獲取較佳的孳息,可能從事債券、證券或基金的投資,這類投資的目的在於資金的調度運用,而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現,故歸類於流動資產。 應收帳款、票據及存貨都是營運過程產生的資產,通常變成現金的週轉速率都在一個營運周期內。 預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費,才能享受服務,如預付租金或保證金等,理論上預付費用是無法變現的,但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡,故仍歸於流動性資產。 在流動資產中,變現性最高者依序是現金及約當現金、短期投資與應收帳款或票據等。.
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應收帳款
應收帳款(Accounts receivable),於會計事務上為一項會計科目;專指因出售商品或勞務,進而對顧客所發生的債權,且該債權且尚未接受任何形式的書面承諾。.
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