速动比率

速動比率，又稱為酸性測試比率，是用來衡量公司流動性的重要比率之一。由於只考量可立即用來償還流動負債的資金科目(如：現金、約當現金、應收帳款及短期投資等資產)，因此對公司流動性能更精準衡量。速動比率小於1的公司，意指其目前無法償還流動負債。 要注意的是，庫存不包括在速動比率的流動資產，但包含在流動比率裡。此比率檢驗企業實體的可行性，但並不一定保證企業的健康程度。 如果一個企業在應收帳款的部分有很龐大的金額，且在長時間之後到期(例如120天)，而基本費用和應付帳款即刻到期之下，速動比率看起來會很健全，但實際上這個企業已經快要用完現金了。相反地，如果企業已經和客戶協商快速付款或現金付款的方式，那麼它可能會有非常低的速動比率但卻企業能力卻相當健全。 一般來說，酸性測試比率應為1:1或更高，但是此比率在各行業中會有不同變化。 在一般情況下，該比率越高，公司的流動性越佳（即能夠更佳地使用流動性資產以滿足流動負債）。.

3 关系: 财务管理，资本结构，流動資產。

财务管理

财务管理（Financial Management）是对组织内的资金需要及资金筹措提供可能性的调整活动。 在英文中，有时也叫Finance。但是，和金融不同，财务管理注重公司的资金需求和筹措、资本结构、股利政策等。在英语中常归为公司理財（Corporate Finance）。而理財还包括投资管理等许多其他内容。.

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资本结构

在金融学术语中，资本结构指公司通过债券（负债融资）、股票（权益融资）、混合债券等方式融资后，负债、权益占公司资本的构成的比例关系。对于公司来说，负债融资的资金计入公司总负债，权益融资获得资金成为股本计入所有者权益，所以公司资本结构的调整主要表现为对公司资本中债务构成，或者说“负债融资的比例”进行调整。这个指标通常是以公司的权益负债率，或者其他包含公司总负债账户的偿债指标如资本负债率、债务资产比率、财务杠杆率来衡量的。.

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流動資產

流動資產包括現金或銀行存款、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。 短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事債券、證券或基金的投資，這類投資的目的在於資金的調度運用，而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現，故歸類於流動資產。 應收帳款、票據及存貨都是營運過程產生的資產，通常變成現金的週轉速率都在一個營運周期內。 預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費，才能享受服務，如預付租金或保證金等，理論上預付費用是無法變現的，但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡，故仍歸於流動性資產。 在流動資產中，變現性最高者依序是現金及約當現金、短期投資與應收帳款或票據等。.

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