稅和避稅港

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稅和避稅港之间的区别

稅 vs. 避稅港

（又稱税赋、稅負、稅捐、租稅等）是指政府（或与政府等价的实体，如教会、部落首领）向纳税人（个人或企業法人）强制征收的貨幣或資源。税由法律强制力保证，抗拒或延遲纳税的人会受到法律惩罚。税收可以分为直接税和间接税，或所得稅和財產稅和消費稅，税收的形式可以是货币或劳动。少數國家完全不用納稅，像阿拉伯聯合大公國。 依稅法繳納的金額稱為「稅金」。依據不同課稅對象、或是不同法律授權、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為税种或稅目。政府依法對民間收取稅收的行為稱為課稅；個人或企業向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限後繳足應納稅金稱為補稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。. 避稅港（tax haven）指的是稅率很低、甚至是完全免徵稅款的國家或地區，但可能只有個別稅種較低，適用於特定分類的個人或商業機構。 個人要受益於避稅港的其中一個方法，就是遷徙到該地區，使法律上只需繳交稅項給免稅港政府。另外，個人或商業機構也可以在避稅港，成立附屬機構或獨立的法律實體（即公司或普通法法制裏的基金），資產移動到新公司後便可在套現獲利，從而繳交較低或者免除稅款。不過，利用這種方法到底算是避稅還是逃稅，難以一概而論。這視乎相關國家或地區、還有相關的個人或機構的個別情況。 避稅港一般是小型島國或缺乏天然資源的地區。一般認為成立避稅港能有效吸引外國資本，從而發展本土基建和經濟。由於外國一般難以追查、取締成立於避稅港裏面的活動，犯罪份子有可能把其犯罪資金大量引入避稅港，這通稱為「洗黑錢」。.

国际税务

国际税务根据具体情形，既可以指根据多个不同国家的税法，向某一笔收入征税；亦可指根据某一国家税法征收涉外税。一国政府可能只对发生在本国领土的收入（域内收入）征税，也可能在此基础上对发生在本国领土外的收入（域外收入）也征税。不过，若要对域外收入征税，该国政府与纳税人之间的关系，必须使政府具有域外管辖权。纵观世界各国，对域外收入的征税，主要有三类制度：“属土主义”“居民主义”和“国籍主义”。属土主义国家不对域外收入征税。居民主义国家只对本国的税务居民的域外收入征税。国籍主义国家在居民主义的基础上，对具有本国国籍的纳税人，不论是否具有本国税务居民身份，其域外收入一律征税。也有些国家根据不同情况，分别适用以上三种制度。 对个人或企业（即“纳税人”）的收入所征收的税，称为“所得税”。各国的所得税制度一般不一致，所以域外收入可能会造成双重征税（一笔收入被两国征税）乃至多重征税。相应地，也有可能造成零征税（即没有任何一国向这笔收入征税）。税盾制度和外税抵免制度都有助于避免双重征税。但上述制度一般都附有条件，因而并非所有涉外收入都能适用相关制度，以获得税款减免。跨国公司大多聘请国际税务师进行税务规划，以实现合理避税。 跨国公司可能在世界各地设有多个公司，而由同一人实际控制。上述情况中的多个公司互为“关联方”。在居民主义国家，因为域外注册的企业不是本国税务居民，所以把利润从域内企业转移到域外的关联方企业，可以减少纳税额。这一“转移”一般是通过修改价格来进行的（比如域内企业高价进口域外商品、域内企业向域外支付高额的商标授权费等），所以这一策略被称为转移定价。许多国家的税务部门都制定了反制转移定价的税务规则（如强制核定纳税额）。关联方产生的另一问题是递延纳税，即将利润留在外域公司而不分红，母公司即可避免纳税。 目前，许多国家都联合一致，通过建立争端解决机制、畅通信息交换，来打击利用跨国公司、关联方等方式避税逃税的行为。美国作为为数不多的国籍主义国家，率先通过国内法（美国海外账户税收遵从法，FATCA）来强化其对域外收入的征税。FACTA法案的理念影响了其他国家。世界各国基于同一标准、自动交换涉税居民信息的共同申报准则（CRS）在经济合作与发展组织（OECD）的努力下被推动。在2014年9月的G20峰会上，CRS的方案被正式提出。.

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美國海外帳戶稅收遵從法

美國海外帳戶稅收遵從法（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA），簡稱「肥咖條款」。 美國國會於2010年通過了FATCA條款，該條款針對的是美國人在國外逃稅漏洞的問題，旨在限制美國公民和永久居民（綠卡持有者）通過轉移資產到海外而避稅的現象。條款要求美國人須依海外資產規定誠實繳稅；外國銀行的美國客戶如果存款超過5萬美元時，必須向美國國稅局通報存款人的信息，對於不遵守FATCA的外國銀行，在美國的收入將面臨30%的代扣稅。 個人申報部分： 有海外金融賬戶的個人在向美國國稅局申報時需填報表格：8938表。 申報截止日期：4月15日前，與1040表一起，向國稅局申報。 8938表中需填報的特定資產：1）在美國以外的金融機構的存款/保管賬戶；2）非美國發行的股票/有價證券，不論是否已上市；3）以投資目的持有的金融工具或契約，而該商品的發行人或交易對手不是美國機構/美國人；4）持有任何非美國企業的所有權。.

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避稅及逃稅

Tax noncompliance（日本稱為脫稅，台譯租稅逃漏，大陸譯稅收不遵從，有北美華文報章譯做不遵守稅法）泛指一些不利於國家稅收的行為，當中包括避稅和逃稅。 避稅（tax avoidance）是通過合法方式減輕或避免稅負的手段；逃稅（tax evasion）是通過非法方式減輕或逃脫稅負的手段。節稅（tax mitigation）和稅務籌劃（tax planning）跟避稅意義相同，但較具正面意思。偷税(tax dodge)跟逃稅意義相同，但負面意思更重。一般來講，逃稅是設法逃脫「已經產生」的待付稅款，而避稅是通過合法途徑變構交易來「避免產生」可能的稅負。.

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香港

香港（簡稱港，雅稱香江；Hong Kong，縮寫作 HK、HKG）是中華人民共和國兩個特別行政區之一，位於南海北岸、珠江口東側，北接廣東省深圳市，西面與鄰近的澳門特別行政區相距63公里，其餘兩面與南海鄰接。 全境由香港島、九龍和新界組成，其中香港島北為最發達地區；地理環境上則由九龍半島等大陸土地、以及263個島嶼構成「島嶼」以超過500平方米面积為標準，根據地政總署測繪處：，人口約741萬人（2017年底）。 1842年，大清國與英國簽訂《南京條約》，永久割讓香港島；後再簽訂《北京條約》和《展拓香港界址專條》，分別割讓九龍和租借新界，這些由英國統治的地區構成現今香港的治理範圍。二戰期間，香港曾被日本佔領約三年零八個月。1997年7月1日，香港移交中华人民共和國，並成立香港特別行政區，實行港人治港、高度自治，僅有國防、外交事务由中央政府直接管轄。 香港開埠前，未計九龍和新界，香港島已經是一個有數千人口的小島。英國人看中維多利亞港是一個水深港闊、四季不結冰，而且不在地震帶的天然良港。1842年，大清國在鴉片戰爭中戰敗後，分階段割讓和租借香港土地予英國，英國人開始統治及發展香港，使香港從一個荒蕪、地瘠山多且天然資源缺乏的小漁村，逐漸發展成一個轉口港，成為歐洲各國商船向中國進行鴉片及其他商品貿易的樞紐，而且不受清朝末年的亂局影響。同時，孫中山在香港先後成立興中會和同盟會，為後來推翻大清打下基礎。 太平洋戰爭期間，日本攻佔香港，佔領持續三年零八個月。1945年，日本投降，香港重光，英國恢復對香港行使主權。香港基於殖民地身份和地理環境下，又一次避免受到中國長期戰亂影響；太平天國、軍閥割據、國共內戰、阶级鬥争、大跃进运动和文化大革命期間，大量中國難民逃港。香港在1970年代经济起飞，逐步發展成亞太地區之國際大都會及國際金融中心，獲譽為亞洲四小龍和紐倫港之一。根據《中英聯合聲明》，中华人民共和国從1997年7月1日起在香港實行「一國兩制」的基本國策，《香港基本法》說明香港不實行社會主義，保持原有資本主義制度和生活方式五十年不變。除國防和外交由中國中央政府管理，香港實行高度自治，香港享有行政管理權、立法權、獨立的司法權、終審權以及參與國際事務的權利。然而，近年香港人對特區政府及中國政府的信任度每況愈下，其高壓權威亦令「港人治港、高度自治」及「一國兩制」遭到部份人士質疑。 香港是全球具有重要地位、以工商業為主的現代化國際金融、服務業及航運中心，連續24年蟬聯全球最自由經濟體，並以優良治安、廉潔社會、簡單稅制和健全的普通法制度而聞名於世，香港廉政公署，2016年12月1日，香港政府新聞網，2017年2月16日，因此有「東方之珠」的美譽。「亞洲國際都會」則為官方定位的香港品牌。香港同時為全球其中一個最安全、經濟最發達、生活水平最高、競爭力最高、最適宜居住Gulliver.

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所得稅

--（Income Tax，--），是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為扣稅單位。世界各地有不同的課稅率系統，例如有累進稅率（progressive tax）也有單一平稅率多種。 有些國家或地区以公司為課稅的稱作企業稅，這經常被稱為公司稅、公司收入稅或營利事業綜合所得稅。有些國家或地区以個人收入課稅的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。目前全世界中僅只有卡達和巴林沒有徵收所謂的所得稅。.

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